生前分与 相続 税 / 奥村勝一税理士事務所

相続税の申告、納税期間は「相続があったことを知った日の翌日から10か月」となります。10か月の間に納税額を計算し、申告と納税を行わなければなりません。 相続税の申告、納税を行うまでには多くの手続きをしなければなりません。・相続開始から3か月以内に「相続放棄」のための手続きを済めせる必要がある。・相続開始から4か月...

相続税は基礎控除を超えた範囲での資産額を計算し、相続税の計算を行って、その通り納税を行います。相続税の計算方法は次の通りです。 ①相続財産の額を計算する相続財産の計算をまずは行います。相続財産の計算方法はいたって簡単で、「相続する資産ー相続する負債」の差を計算することになります。この際、生命保険金や死亡退職金は非...

相続税は全員申告納税を行うものではありません。次のような場合に相続税の申告が必要になります。 ・基礎控除を超える相続があった場合基礎控除は、次のような式で計算されます。（基礎控除額）＝3000万円＋600万円×法定相続人の人数この計算式で計算された基礎控除額よりも相続された資産の金額が大きい場合は、相続税がかかり...

相続税は、被相続人の資産を親族などの相続人に「相続」をすることによって、発生する税金のことで、節税のための準備をすることで大きな節税効果を得ることのできる税金でもあります。相続税の対策として有効なものとして次のようなものがあります。 ・生前贈与・生命保険を活用した非課税枠の確保・不動産の土地活用で評価額を下げる

消費税は世の中のサービスに対して、課税される税金のことで2019年10月から10％となります。消費税は納税者である消費者からの消費税をサービス提供者が間接的に納税を行う「間接税」として分類されます。 サービスを提供する業者が納めるべき消費税は「預かった消費税ー支払った消費税」で計算されます。 また、法人の消費税は...

法人税を申告するまでには事業年度を終了してから2か月以内という期限があります。それまでに事業年度での仕訳を整理し、法人税や法人住民税、法人事業税や消費税を計算して申告、納税する必要があります。法人税を申告するまでには次のような手続きが必要になります。 ・事業年度終了時の残高を確認するまず事業年度終了時の在庫の確認...

法人税をはじめ税金には申告期限があります。法人税の申告期限は「事業年度が終了してから2か月以内に申告」をすることになっています。事業年度は法人で設定することが出来るため、法人で定めた年一回の事業年度が終わってから2か月以内に申告納税を済ませるようにしましょう。 2か月という期間で、事業年度での仕訳をすべて終了し、...

法人税の大きな特徴として、所得税と違って「一定税率」ということが挙げられます。所得税は所得に応じて税率が上がる「類瀬新課税制度」を導入していますが、法人税は一定税率です。その税率は23.4％となります。 しかし、法人税は「資本金1億円未満の中小企業」の税率を「年間所得800万円以下」の場合15％、それ以上の所得を...

法人には毎年「法人税」という税金の納税義務がありますが、「法人税」の課税対象としては、法人が「事業活動」によって得た所得となります。 法人は事業活動によって収益を上げますが、その収益すべてに法人税がかかるわけではありません。事業活動での収益を上げるために使った「経費」を引くことによって、法人の本来の所得を計算する...

さらに、後述の通り、自社株式を後継者に移転させる場合、高額な相続税や贈与税がかかり、会社が縮小するおそれもあります。  ・親族間の事業承継のやり方と流れ ① 後継者を選定・教育親族の中から経営者としてふさわしい者を選定します。そして、来るべき事業承継に向けてビジネスや経営の知識、技術、ノウハウなどを教育します。

 詳しい内容は、「事業承継の流れ」のページをご覧ください。・事業承継税制について義業承継税制とは、事業承継の際の相続税や贈与税の納付が、一定の要件を満たせば免除になる制度です。中小企業の場合、承継における資金や税金の負担が重くなることが多いので、こうした免除制度を活用しましょう。

顧問税理士とは、お客様の良きビジネスパートナーとしての存在となります。顧問税理士を置くことによるメリットは次のようなものがあります。・税務相談を定期的にすることが出来る・定期的に業務について打ち合わせをすることが出来るため、決算業務等もスムーズに行うことが出来る・節税対策に関することも随時顧問税理士と打ち合わせを...

個人事業主や確定申告対象者は、2月16日から3月15日の間に確定申告を行って、1年分の納税額を納税する必要があります。また、確定申告を行うことによって、納めすぎた税金を還付を受けることが出来ることがあります。そのため、サラリーマンの方でも確定申告を行うことによって、お得になるケースもあります。 確定申告を行うこと...

記帳代行とは、毎日の取引を記載する帳簿等を税理士に代行してもらうことで、記帳にかかる手間が省けるというメリットがあります。その他にも次のようなメリットがあります。・決算業務を税理士に依頼する場合に、税理士との連携がうまくいく記帳は決算までつながる基礎となる作業です。決算のみの依頼だと年に1回ほど税理士を会社の経営...

節税対策を行うことによって、法人税や消費税を納める額を抑えることが出来ます。そのため、節税対策は行えば行うほど、節税をすることが出来ます。しかし、節税対策を行い過ぎることによってのデメリットもあることを忘れてはなりません。節税対策を行うことによっての注意点は次の通りです。 ・利益を圧縮しすぎて、法人として利用でき...

法人では法人税や消費税を事業年度が終了したら納める必要がありますが、利益を圧縮することによって法人税の節税をすることが出来ます。節税をするメリットは次のようなものがあります。 ・法人で利用できる資金が増える・納税資金なしで固定資産等の購入ができる・中小企業の場合には、年間利益800万円前後の場合には、法人税の割合...

相続税における配偶者居住権の評価方法とは ■配偶者居住権とは民法の改正に基づいて、配偶者居住権が新たに創設されました。被相続人（亡くなった方）の配偶者が、相続開始（亡くなった）時点で被相続人の遺産である建物に居住していた場合、遺産分割修了まで無償で居住建物を使用できます（配偶者短期居住権）。また、遺産分割などの際...

節税対策は行うことによって、税金を本来納めるべき資金を会社で使うことのできる資金にすることが出来ます。そのため、法人は「節税対策」に重点をおいて決算対策を行います。節税対策と聞いて、どのような対策を思い浮かべるでしょうか。節税対策として利用できる方法としては次のようなものが挙げられます。 ・少額減価償却試案の購入...

税務調査は、一般的には次のような流れで進んでいきます。まず、税務署から問い合わせがあり、税務調査をしたい旨連絡が来ます。その際に、税務調査の日程を税務署側と調整しましょう。調整した日程になると、税務署の職員が調査に訪れ、会社の帳簿等を調べていきます。この作業にはおよそ2～3日かかります。この際に、税務署側からの質...